Расчет налога на прибыль: как учитывать косвенные потери при списании объекта в ходе инвентаризации?

Comments

• Цитата: Одну потеряли и списали инвентаризацией.Вторую продали за 200 руб.

  Здравствуйте. В силу какой статьи НК вы вы данную недостачу списали в НУ ?
• Важный бух, добрый день!
  
  я не бухгалтер, просто раньше слышал все время, что по итогам инвентаризации, что по списанию, что по оприходованию - компания "попадает" на налог на прибыль, поэтому пытаюсь разобраться и спрашиваю мнение профессионалов.
  Так правильно , получается, в этом случае:
  
  0= (200-100-100)*20%?
• Цитата: Так правильно , получается, в этом случае:

   Купили 2, списали 1. По какой цене списали ?
• По той же, что и купили- 100 руб
• Цитата: По той же, что и купили- 100 руб

  По какому основанию ? Один у вас уплыл в неизвестном направлении. Тогда уж 100 нужно делить на 2. И будет: 200-50=150*20%
• мы купили 2 штуки по 100 руб
  1 потеряли, 1 продали за 200
  которую потеряли списали по 100 руб
  
  В сумму у нас налогооблагаемая прибыль = 200 (выручка) - 100 (себестоимость проданной) -100 (себестоимость списанной по утере) =0
  
  или
  
  200 (выручка) - 100 (себестоимость проданной)=100?
  
  Извините не совсем понимаю, что за 50?
• Цитата: которую потеряли списали по 100 руб

  Вы поступили неправомерно.  Недостачи  в налоговом учете списываются только по определенным основаниям.
• А что делать, если эта 1 штука потерялась, списывать же в любом случае как-то необходимо
   И при списании она не уменьшит налогооблагаемую прибыль, то есть 
  
  В сумме у нас налогооблагаемая прибыль = 200 (выручка) - 100 (себестоимость проданной) -100 (себестоимость списанной по утере) =0
  
  или
  
  200 (выручка) - 100 (себестоимость проданной)=100?
• Цитата: А что делать, если эта 1 штука потерялась, списывать же в любом случае как-то необходимо

  В ну никак. 

  Цитата: 100 (себестоимость проданной) -100 (себестоимость списанной по утере)

  Да нет же. Еще раз. В расходах у вас только себестоимость проданной. И это не 100 р. Потому что 100 р. это себестоимость двух.  А одной должна быть в два раза меньше.
• Себестоимость 2 штук у нас 200 руб, так как мы купили 2 штуки по 100 руб каждая, одну продали. одна потерялась, она на складе числиться не может, потому что мы провели инвентаризацию, не досчитались ее и комиссия зафиксировала недостачу 1 штуки, мы ж ее обязаны списать, правильно?
  
  В итоге у нас налогооблагаемая прибыль = 200 (выручка) - 100 (себестоимость проданной) -100 (себестоимость списанной по утере) =0
  
  или
  
  200 (выручка) - 100 (себестоимость проданной)=100?
• Цитата: не досчитались ее и комиссия зафиксировала недостачу 1 штуки, мы ж ее обязаны списать, правильно?

  Правильно. Только отразить в налоговых расходах вы ее не можете. Поэтому 

  Цитата: 200 (выручка) - 100 (себестоимость проданной)=100?

  Неверно.
• А как тогда верно? Какова общая сумма налогооблагаемой прибыли, если мы купили 2 штуки за 200 руб (каждая по 100 руб), одну продали за 200, вторую потеряли и списали по инвентаризации (за 100 руб как и купили)?
• Цитата: вторую потеряли и списали по инвентаризации (за 100 руб как и купили)?

  Списали только в б/у. В налоговом учете вы не имеете списывать эту потерю. Информация для вас:
  
    Сумма недостачи товарно-материальных ценностей в пределах норм естественной убыли включается в состав материальных расходов (пп. 2 п. 7 ст. 254 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 12.11.2002 N 814).
  
  Что же касается недостачи ТМЦ сверх норм естественной убыли, недостачи по товарно-материальным ценностям, по которым не установлены такие нормы, а также недостачи ОС и иных ценностей, то суммы таких недостач можно списать во внереализационные расходы (ст. 265 НК РФ). При этом нужно иметь в виду следующее:
  если установлено виновное в недостаче лицо и оно возмещает ущерб (самостоятельно/по решению суда), то сумму возмещения нужно включить в состав внереализационных доходов (Письмо Минфина России от 27.04.2020 N 03-03-06/1/34033);
  если недостача возникла в результате чрезвычайной ситуации (стихийного бедствия, пожара, аварии и т.д.), то для списания суммы недостачи в расходы у вас должны быть документы, подтверждающее эту чрезвычайную ситуацию (см., например, Письмо Минфина России от 15.11.2017 N 03-03-06/1/75493);
  если виновные в недостаче лица не установлены, то для учета недостач в налоговых расходах необходимы документы уполномоченного органа госвласти, подтверждающие отсутствие виновных лиц (см., например, Письмо Минфина России от 27.04.2020 N 03-03-07/34451).
  
  Журнал Главная Книга 
  Просто так, потеряв, для уменьшения прибыли ничего списать нельзя.
• Спасибо!
  Уточните, пож-ста:
  
  1.А нельзя разве просто такие недостачи не списывать на расходы, не уменьшая таким образом налогооблагаемую прибыль- я все время как раз и думал, что недостачи не списываются на расходы- не увеличивают себестоимость, и не уменьшают налогооблагаемую прибыль , поэтому при любой недостаче еще косвенно платишь налог на прибыль
  
  2.неужели каждая инвентаризация на предприятии сопровождается документами уполномоченных органов, ведь редко бывает идеальная инвентаризация без недостач не большом складе
• Цитата: А нельзя разве просто такие недостачи не списывать на расходы, не уменьшая таким образом налогооблагаемую прибыль- я все время как раз и думал, что недостачи не списываются на расходы- не увеличивают себестоимость, и не уменьшают налогооблагаемую прибыль , поэтому при любой недостаче еще косвенно платишь налог на прибыль

  Так об этом я вам раз пять и написала.  Налоговые расходы ваша утеря не увеличивает. Поэтому нельзя в себестоимости одной проданной вещи учитывать две. И себестоимость никак не может быть 100р.
• То есть, если за год у нас только вот эти 3 операции:
  
  купили 2 штуки товара А за 200руб (каждая по 100)
  Одну штуку А потеряли
  Одну штуку А продали за 200
  
  Мы заплатим налог на прибыль 20 рублей (20% от 100руб), даже несмотря на то, что у нас с учетом утери 1 штуки А реальной прибыли и нет?