Расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль

Comments

• Расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль 
  (вычитаемые расходы)
  Материальные расходы
  Расходы на оплату труда:заработная плата персонала;премии;доплаты;компенсации за неиспользованный отпуск;единовременные вознаграждения за выслугу лет;расходы на оплату труда сотрудников по договорам гражданско-правового характера;платежи по договорам обязательного и добровольного страхования;расходы на оплату труда за время вынужденного простоя;начисления работникам при сокращении штата или реорганизации организации;расходы на создание резерва на предстоящую оплату отпусков и выплату вознаграждения за выслугу лет;затраты работников на уплату процентов по займам на строительство или приобретение жилья и др.
  
  Амортизация основных средств
  Прочие расходы, связанные с производством и реализацией:аренда имущества;консультационные, информационные, юридические и аудиторские услуги;реклама;компенсация за пользование личным транспортом в служебных целях;командировочные расходы;представительские расходы;подготовка и переподготовка кадров;страхование имущества;права на использование баз данных и программ для ЭВМ.
  Внереализационные расходы:проценты по кредитам и займа;проценты по ценным бумагам;отрицательная курсовая разница;судебные расходы и арбитражные сборы;расходы по формированию резерва по сомнительным долгам;штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;недостачи материальных ценностей, в случаи отсутствия виновных лиц;убытки прошлых лет, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде;потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций;списанная дебиторская задолженность. 
  Расходы, не учитываемые при налогообложении
  В соответствии со ст. 270 НК РФ к расходам, не учитываемым при расчете налога на прибыль, относятся:пени, штрафы и иные санкции, перечисляемые в бюджет или государственные внебюджетные фонды;
  суммы взноса в уставный капитал;
  суммы налога и платежей за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду;
  суммы вознаграждений и выплат членам совета директоров;
  суммы отчислений в резерв под обесценение вложений в ценные бумаги (кроме отчислений, производимых профессиональными участниками рынка ценных бумаг);
  суммы убытков по объектам обслуживающим производства и хозяйства, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы;
  суммы предварительной оплаты за товар (работы, услуги) при методе начисления;
  средства и иное имущество, которые переданы по договорам займа или кредита;
  суммы добровольных членских взносов в общественные организации
  ;стоимость безвозмездно переданного имущества, включая расходы по передаче;
  суммы платы нотариусу за нотариальное оформление сверх установленных тарифов;
  суммы отрицательной разницы от переоценки ценных бумаг по рыночной стоимости;
  стоимость имущества, переданного в рамках целевого финансирования;
  материальная помощь работникам;
  премии, выплачиваемые за счет средств специального назначения или целевых поступлений;
  полное или частичное погашение кредитов, предоставленных работникам на приобретение жилья;
  оплата дополнительно предоставляемых отпусков (не предусмотренным действующим законодательством), но установленных в коллективном договоре;
  единовременные пособия по уходу на пенсию, надбавки к пенсии;
  оплата путевок на лечение или отдых;
  оплата посещения культурно-зрелищных или спортивных мероприятий;
  оплата подписки на литературу, не являющуюся нормативно-технической или используемой в производственных целях;
  оплата проезда к месту работы и обратно, если такой проезд не обусловлен технологическими особенностями производства и положениями коллективного (трудового) договора;
  предоставление льготного питания или бесплатного, если оно не предусмотрено действующим законодательством и коллективным (трудовым) договором;
  оплата товаров для личного потребления работника и иные аналогичные расходы, производимые в пользу работника. 
  ИСТОЧНИК: КСБух
• Цитата: Добрый День! Скажите пожалуйста, при расчете налога на прибыль,я в расходы считаю суммы которые оплатила поставщику, а могу я еще посчитать туда суммы налогов, уплаченных за работников и суммы потраченные на покупку столов, стульев и на аренду офиса?

  Здравствуйте. У вас по уп кассовый метод учета доходов и расходов ?
• Т.е. правильно ли я поняла, я могу учесть еще:
  1. заработную плату работников
  2. налоги за работников
  3. расходы на аренду
   не могу учесть:
   1. заработную плату директора
  2. налоги зарплатные директора
• Цитата: не могу учесть:1. заработную плату директора2. налоги зарплатные директора

  У Вас акционерное общество, если нет, то зарплату и налоги директора берете в расход. И прокомментируйте вопрос:

  Цитата: У вас по уп кассовый метод учета доходов и расходов ?
• Честно говоря, открылись мы в январе, осуществляем грузоперевозки, есть 2 поставщик, 1 покупатель, оплаты проходят по банку. По кассе проходит только оплата за аренду и по заработной плате. налоги и оплаты от покупателя и оплаты поставщику по банку. Я не знаю какая у нас учетная полика, а бухгалтера у нас нет.
• Цитата: И прокомментируйте вопрос:Цитата: У вас по уп кассовый метод учета доходов и расходов ?

   По Учетной политике кассовый метод учета доходов и расходов? (комментирую) , т.к.

  Цитата: я в расходы считаю суммы которыеоплатилапоставщику

  Организации , налогоплательщики налога на прибыль, которые в учете применяют метод начисления для бухгалтерского и налогового учета, сумму оплаты и предоплаты не включают в расходы для целей налогообложения прибыли.
• Цитата: Я не знаю какая у нас учетная полика

  Для ответа на Ваш вопрос необходима информация о том, кассовый метод или метод начисления применяется Вашей организацией.
• Кассовый метод
• Цитата: Кассовый метод

  При использовании кассового метода расходы признавайте в том периоде, в котором они оплачены.
  
  Правила которые регулируют такой метод учета доходов и расходов закреплены в статьях 273,254 НК РФ, определены пунктом  8 информационного письма Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 г. № 98.
  
  Вам нужно их изучить.
• спасибо